月銷售額超10萬元小規(guī)模納稅人，申報表填報指引

| 發(fā)布時間：2023-10-24

上期，我們介紹了增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的申報指引。本期接著給大家介紹月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元）的小規(guī)模納稅人，不同···

上期，我們介紹了增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的申報指引。

本期接著給大家介紹月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元）的小規(guī)模納稅人，不同開票情形下，如何填寫增值稅申報表！

將開具的1%稅率增值稅普通發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次。

表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應(yīng)為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅普通發(fā)票價稅合計(jì)額為350000元，則主表第1行、第3行應(yīng)填寫：350000／（1+1%）=346534.65元。

對應(yīng)減征的銷售額2%部分計(jì)算填寫在“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次及“[004]《增值稅減免稅申報明細(xì)表》”減稅項(xiàng)目相應(yīng)的“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次。

此處應(yīng)填寫的本期應(yīng)納稅額減征額，為不含稅銷售額×2%。按上文不含稅銷售額為346534.65元，本表第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次應(yīng)填寫：346534.65×2%=6930.69元。

系統(tǒng)自動計(jì)算得出第24行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為1%征收率計(jì)算的稅額。

填寫好主表后點(diǎn)擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細(xì)表》”進(jìn)行填寫。

在減稅項(xiàng)目內(nèi)點(diǎn)擊“增加一行”；選擇減免性質(zhì)代碼“0001011608|SXA031901121|小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條”。

填寫“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表第18行一致，填寫完畢后保存即可。

將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額填入“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次。

表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應(yīng)為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計(jì)額為350000元，則主表第1行、第2行應(yīng)填寫：350000／（1+1%）=346534.65元。

系統(tǒng)自動計(jì)算得出第24行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”為1%征收率計(jì)算的稅額。

填寫好主表后點(diǎn)擊“保存”。再打開“[004]《增值稅減免稅申報明細(xì)表》”進(jìn)行填寫。

填寫“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”欄次，數(shù)據(jù)與主表第18行一致，填寫完畢后保存即可。

將開具的1%稅率增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅銷售額合計(jì)數(shù)填入“[001]增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）”的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄次和第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次分別填寫專用發(fā)票和普通發(fā)票不含稅銷售額。

表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應(yīng)為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅專用發(fā)票價稅合計(jì)額為100000元、普通發(fā)票價稅合計(jì)金額為250000元，則主表第1行應(yīng)填寫：（100000+250000）／（1+1%）=346534.65元，第2行應(yīng)填寫：100000/（1+1%）=99009.90元，第3行應(yīng)填寫：250000/（1+1%）=247524.75元。