稅務局發(fā)文明確！留抵退稅10萬元以上的企業(yè)，將作為重點核查對象！

01、10萬以上，重點稽查！稅務局剛剛通知！

近日，多地稅務局發(fā)布最新公告：留抵退稅10萬元以上，要重點核查。

1、用好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應用平臺、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個平臺，完善“一戶式”管理機制，緊扣退稅政策措施關鍵時間節(jié)點，對稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點對三張報表與企業(yè)申報數(shù)據(jù)比對分析，及時發(fā)現(xiàn)風險疑點，精準開展風險應對，對低風險納稅人進行提醒輔導，對中風險納稅人開展約談評估，對涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風險納稅人按規(guī)定及時移交稽查部門處理。

2、精準定位抓重點。在稅收大數(shù)據(jù)篩選分析基礎上，重點關注高風險行業(yè)和大額退稅納稅人留抵退稅可能存在的問題，采取人機結合方式，將退稅金額10萬元以上的企業(yè)作為重點核查對象，密切關注企業(yè)資金、人數(shù)、收入虛構條件，企業(yè)變更登記，虛增可留抵稅額，長期留抵無收入，短期內(nèi)大量購票和注銷企業(yè)等六個風險點。

國家稅務總局日喀則市稅務局：

1、通過抽取金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)，進行指標監(jiān)控、深度分析，并根據(jù)分析結果緊盯一些金額較大、情況復雜、風險較高的退稅企業(yè)。

2、緊盯“行業(yè)預警”，預防風險蔓延，由審核分析組提出行業(yè)風險預警，尤其是緊盯光伏發(fā)電、商貿(mào)批發(fā)等高風險行業(yè)，分批對照分析。

3、緊盯“抽查快反”，做好風險復核，按照“事后抽查”的防控要求，采取機外方式對已退稅10萬元以下企業(yè)由管局自行抽查，抽查率達到10%以上，對退稅10萬元以上的101戶納稅人進行人工復核，覆蓋面達到100%，并根據(jù)抽檢情況建立高、中、低三級風險等級，提高復核針對性和準確性。

8個重點領域行業(yè)5種行為仍是2022年稽查重點：

針對農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃金）購銷、營利性教育機構、醫(yī)療美容、直播平臺、中介機構、高收入人群股權轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領域進行重點稽查。

重點查處虛開（及接受虛開）發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營模式逃避稅等涉稅違法行為。

02、稅務嚴查下，這11種情形，查到必罰！

嚴查開始，有以下情況的企業(yè)，要小心了！

一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。

二、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當期累計收入）/當期累計收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為的調(diào)節(jié)工資，注意了，這些都是稅局稽查的重點。

企業(yè)自查時，可以看申報的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致。

四、企業(yè)收入、期間費用變動異常

如果企業(yè)期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也是稅務局關注的重點。

應納稅額處于臨界點附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，會去隨意調(diào)整應納稅所得額。比如實際應納稅所得額110萬的調(diào)整到100萬，實際應納稅所得額310萬的調(diào)整到300萬。

因此，如果企業(yè)應納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很大的情況下，稅務局就會懷疑企業(yè)存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。

六、應收賬款/應付賬款異常

1、如果企業(yè)當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%

企業(yè)賒銷業(yè)務占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，違反常理，存在隱瞞收入的可能性。

2、如果企業(yè)當年新增應付賬款大于銷售收入的80%

應付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。

七、預收/預付賬款異常

如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認收入的情形。

預付賬款余額是負數(shù)，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應收/其他應付款異常

當期新增其他應收款大于銷售收入80%，正常情況下企業(yè)新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務局，視同對股東的分紅，補繳20%個稅。

“其他應付款”余額較大，可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。

九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常

如公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；又如有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大，這個也已成為虛開發(fā)票高危項目之一。

十、企業(yè)長虧不倒

企業(yè)連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時還連續(xù)3年虧損，出現(xiàn)這種情況的要小心了。

一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入，虛列成本、通過關聯(lián)交易避稅等。

十一、稅負率異常

稅負預警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據(jù)實際情況自行確定。

稅務機關通過評估，只要企業(yè)稅負變動異常，不管是稅負是過高還是過低，都會被稽查！

03、稅務稽查都查哪些內(nèi)容？舊賬可以翻多少年！

稅務稽查到底是為何查？都查些什么？翻舊賬能翻多少年？

一、稅務局來翻舊賬能翻多少年？

稅務稽查實務中，稅務機關對企業(yè)進行稅務稽查時，最初確定的檢查期間通常會設定在3年以內(nèi)，但是會根據(jù)具體情況延長檢查期間，，稅務機關翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報，造成沒交或者少交稅的，稅務機關可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。

如果是稅務機關的責任造成的，那只能要求你補交3年以內(nèi)所欠的稅款，但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務機關可以無限期地追繳稅款。都記住了嗎？當稅務稽查來的時候，你就可以用期限條款保護自身合法權益了。

二、為何查？

稅局并不是想查誰，就查誰。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源，有四個方面：

一是“被抽查”。我們每一個企業(yè)的名字在稅務稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數(shù)據(jù)庫里進行抽，形式類似搖號，抽獎。

所以，無論你企業(yè)多老實，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被舉報”。目前通過中國裁判網(wǎng)中對應企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報”。

三是“被分析”。稅局系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行分析，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個數(shù)據(jù)庫里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關聯(lián)”。也就是被其他行政機關轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關聯(lián)到的稅務稽查?；蛘呤歉阌袠I(yè)務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題，你公司也會受到稅務稽查。

三、稅局查賬，一般都查什么？

答：稅務局一般會重點查詢以下4個方面：

1、查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結算方式為出發(fā)點，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點，在面對發(fā)票問題時，一定保證發(fā)票、業(yè)務、資金三流一致，提供一條完整真實的證據(jù)鏈，否則還是有可能會被認定存在問題。

四、稅局查賬，一般什么時候查？

稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查：

1.發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多；

2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%；

3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等。

當企業(yè)遇到稅務稽查時，不要慌，6招幫您輕松應對：

1、聘請專業(yè)的稅務專家

專業(yè)的稅務專家更擅長應對這類問題，付出一定的成本，委托他們進行處理。

2、平常準備好基礎工作

財務人員加強稅務政策學習，資料分類存放，不該對外的資料，不放在一個檔案室。

3、做好心理準備

對于稅務機關的到來，不必驚慌，擺正位置，不與稅務人員起爭執(zhí)；面對舉報要表現(xiàn)的大度寬容；沉著冷靜的面對稅務人員。

4、稽查前準備工作要做足

這里就是指稅務稽查前的自查階段。面對稅務稽查企業(yè)要做好自查自糾工作。

5、接待稅務稽查人員

稅務稽查接待要按對等原則，公司負責人可出面應付，但對公司財務問題不做肯定答復和介紹，由財務總監(jiān)與稽查人員接待；稅務稽查人員在公司經(jīng)營場所走訪，一定要有財務人員陪同。

6、稽查底稿核對方法

復印底稿、認真核對、及時應對、措施得當。