待認(rèn)證進(jìn)項稅額的會計處理

對進(jìn)項稅額進(jìn)行認(rèn)證的會計處理，取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證，進(jìn)項增值稅發(fā)票已入賬但未認(rèn)證的，下個月可扣除扣除聯(lián)認(rèn)證。

1、進(jìn)項稅認(rèn)證認(rèn)證后的會計分錄如下：

1、當(dāng)月取得進(jìn)項票認(rèn)證：

借:原材料/庫存商品:原材料/庫存商品

華宏財稅

貸款:應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅)

2、認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入扣除時：

借款:應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(進(jìn)項稅)

貸款:應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅)

二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已入賬但未經(jīng)認(rèn)證的，下個月可扣除扣除聯(lián)認(rèn)證的，相關(guān)分錄如下:

借:原材料/庫存商品:原材料/庫存商品

應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)

貸款：應(yīng)付賬款

第二個月扣除扣除聯(lián)認(rèn)證后，可將扣除進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額，會計分錄如下：

借款:應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅（進(jìn)項稅）

應(yīng)交稅費(fèi)：

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅款應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行確認(rèn)和提取，并在繳納前暫時留在企業(yè)，形成負(fù)債（國家未繳納國家稅款）。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)納稅”科目，總結(jié)反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)納稅項目進(jìn)行詳細(xì)核算。本科目的貸款人登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借款人登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸款人余額反映未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借款人余額反映多繳或未扣除的稅費(fèi)。

是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，按照一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和利潤計提的各種稅費(fèi)。本科目期末貸款人余額反映企業(yè)未繳納的稅費(fèi)；期末借款人余額反映企業(yè)多繳或未扣除的稅費(fèi)。