如何優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)

一、了解稅收政策

了解并掌握國(guó)家及地方政府的稅收政策是優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵。了解稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保投入的稅收優(yōu)惠等，可以幫助公司合理規(guī)劃稅務(wù)。

二、合理規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)

合理規(guī)劃收入來(lái)源，如通過(guò)設(shè)立子公司、獨(dú)立核算等方式，可以有效降低稅負(fù)。同時(shí)，合理利用各種稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目，如投資免稅期、研發(fā)免稅期等，也能幫助降低稅負(fù)。

三、合理規(guī)劃支出結(jié)構(gòu)

合理規(guī)劃支出結(jié)構(gòu)，包括人員支出、資本性支出、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等，可以利用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除、延期納稅等方式，降低稅負(fù)。選擇合理的融資方式也能降低稅負(fù)。

四、優(yōu)化企業(yè)組織形式

公司可以采取有限合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)等組織形式，這些形式能合理利用稅收優(yōu)惠并有效規(guī)避稅法對(duì)企業(yè)組織形式的限制。同時(shí)，還可以利用子公司、分公司的稅收優(yōu)惠政策，如匯總納稅等。

專(zhuān)業(yè)稅務(wù)咨詢(xún)

尋求專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的幫助也是降低稅負(fù)的關(guān)鍵。專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)可以為企業(yè)提供個(gè)性化、全面的稅務(wù)籌劃方案，有效降低稅負(fù)。

根據(jù)我們上面內(nèi)容，華宏財(cái)稅覺(jué)得：優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)需要綜合考慮政策法規(guī)、收入和支出結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織形式以及專(zhuān)業(yè)稅務(wù)咨詢(xún)等因素。在執(zhí)行這些建議時(shí)，必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行具體分析。同時(shí)，務(wù)必遵循法律規(guī)定，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。

企業(yè)如何通過(guò)全過(guò)程稅收控制減輕稅負(fù)？看這六點(diǎn)！

營(yíng)改增的穩(wěn)步有序推進(jìn)，給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了多重利益，主要體現(xiàn)在增值稅稅負(fù)的減輕。除政策因素外，減負(fù)程度還直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平。如果企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化，會(huì)計(jì)正式，賬單合法，增值稅負(fù)擔(dān)自然會(huì)下降。這里的管理是指企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收管理。也就是說(shuō)，只有通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的稅收管理控制，企業(yè)才能減輕稅負(fù)。本文圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，分析了如何管理各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅管理。

增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著稅收征管體系的技術(shù)化、現(xiàn)代化、數(shù)據(jù)化，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的監(jiān)控力度逐步加強(qiáng)，企業(yè)的各種涉稅違規(guī)行為將寸步難行。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)日益成為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。稅務(wù)問(wèn)題處理不當(dāng)不僅會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，還會(huì)受到法律的調(diào)查。因此，企業(yè)要想長(zhǎng)期發(fā)展，減輕稅負(fù)，首先要做的就是增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

加強(qiáng)企業(yè)流程控制

真正的稅收來(lái)自企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就沒(méi)有稅收。因此，為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，必須加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的稅收控制。

1.提前規(guī)劃業(yè)務(wù)內(nèi)容。

華宏財(cái)稅

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生稅收，不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生不同的稅收負(fù)擔(dān)。然而，即使在相同的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，是否充分考慮稅收因素也直接決定了企業(yè)繳納多少稅。例如，汽車(chē)是一種高能耗產(chǎn)品，國(guó)家通過(guò)征收消費(fèi)稅來(lái)限制汽車(chē)生產(chǎn)行業(yè)。乘用車(chē)排量在2.0升至2.5升以上(含2.5升)的，消費(fèi)稅稅率為9%；乘用車(chē)排量超過(guò)2.5升至3.0升(含3.0升)的，消費(fèi)稅稅率為12%。如果制造商將某一類(lèi)型車(chē)輛的排量設(shè)計(jì)為2.5升，則按9%的稅率繳納消費(fèi)稅；如果同一類(lèi)型車(chē)輛的排量設(shè)計(jì)為2.51升，則應(yīng)按12%的稅率繳納消費(fèi)稅。如果廠家在設(shè)計(jì)車(chē)型時(shí)充分考慮汽車(chē)排量與消費(fèi)稅率的關(guān)系，可以依法納稅，節(jié)約稅收成本。因此，如果企業(yè)能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生的初始環(huán)節(jié)考慮稅收問(wèn)題，將在促進(jìn)企業(yè)節(jié)約稅收成本方面發(fā)揮積極作用。

2.合作伙伴慎重選擇。

（1）普通納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇。在選擇合作伙伴時(shí)，我們需要提前計(jì)算。在相同的價(jià)格下，我們應(yīng)該盡量選擇普通納稅人。但是，如果小規(guī)模納稅人的價(jià)格有更多的折扣，這足以彌補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣造成的損失，我們也可以考慮選擇小規(guī)模納稅人作為同等條件下的合作伙伴。

（2）合作伙伴信用評(píng)估的重要性。企業(yè)取得虛假增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅，并承擔(dān)刑事責(zé)任。因此，在供應(yīng)商的盡職調(diào)查中，除常規(guī)調(diào)查項(xiàng)目外，還應(yīng)調(diào)查供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資質(zhì)、及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的能力以及與增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)的違法記錄。

簽訂合同的注意事項(xiàng)

合同的內(nèi)容決定了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)源。合同條款的具體內(nèi)容直接影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，合同管理是企業(yè)完善內(nèi)部管理體系的重要組成部分。

1.合同應(yīng)明確對(duì)方提供的發(fā)票類(lèi)型和當(dāng)事人的稅務(wù)相關(guān)信息。

一是根據(jù)對(duì)方的不同納稅資格，約定開(kāi)票人提供的發(fā)票類(lèi)型。原則上購(gòu)買(mǎi)允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方開(kāi)具或者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是合同應(yīng)注明雙方的重要信息，避免發(fā)票錯(cuò)誤，提高工作效率和質(zhì)量。

2.合同中應(yīng)明確價(jià)格、增值稅和額外費(fèi)用。

合同應(yīng)明確價(jià)格是否包含增值稅，以避免后續(xù)不必要的糾紛，影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和利潤(rùn)。第二，如果采購(gòu)過(guò)程涉及各種額外費(fèi)用，合同中還應(yīng)明確額外費(fèi)用金額是否包含增值稅，以及對(duì)方開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)事項(xiàng)。

3.不同稅率的貨物或服務(wù)應(yīng)在合同中明確區(qū)分。

增值稅取代營(yíng)業(yè)稅后，企業(yè)所有應(yīng)稅業(yè)務(wù)均納入增值稅征收范圍。此時(shí)，同一公司可以提供多種稅率的商品或服務(wù)，甚至同一合同中包含多種稅率項(xiàng)目。此時(shí)，必須明確合同中不同稅率項(xiàng)目的金額，并根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)明確描述具體的服務(wù)內(nèi)容，以確保財(cái)務(wù)部門(mén)在稅務(wù)相關(guān)核算中準(zhǔn)確適用相關(guān)業(yè)務(wù)的稅率。

4.合同中應(yīng)明確發(fā)票提供、付款方式等事項(xiàng)。

企業(yè)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量將付款條款明確為“付款日憑結(jié)算單開(kāi)具增值稅發(fā)票”，避免在實(shí)際收款前開(kāi)具增值稅發(fā)票，導(dǎo)致稅務(wù)義務(wù)提前發(fā)生，影響企業(yè)現(xiàn)金流。第二，為確保企業(yè)取得合法、標(biāo)準(zhǔn)化的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同條款中應(yīng)特別增加以下約定：發(fā)票方開(kāi)具的發(fā)票不標(biāo)準(zhǔn)、違法或者涉嫌虛假開(kāi)具的，不僅應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，還應(yīng)當(dāng)重新開(kāi)具合法有效的發(fā)票。第三，增值稅專(zhuān)用發(fā)票有限期內(nèi)認(rèn)證的要求，合同應(yīng)明確發(fā)票人及時(shí)交付發(fā)票的責(zé)任。逾期交付給對(duì)方造成損失的，可以約定相應(yīng)的違約賠償責(zé)任。第四，因貨物質(zhì)量問(wèn)題可以退貨的，對(duì)方應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的義務(wù)。

5.合同中應(yīng)明確“三流一致”的相關(guān)事項(xiàng)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》〔1995〕192)第二條第三款規(guī)定，收款人、開(kāi)票人、貨物銷(xiāo)售人或者勞務(wù)提供人必須是同一法律主體，方可以扣除稅款。因此，為了避免無(wú)法扣除進(jìn)項(xiàng)稅，必須在合同中就收款人、發(fā)票人、貨物賣(mài)方或勞務(wù)提供商達(dá)成協(xié)議。例如，供應(yīng)商可以同意提供出貨憑證和相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息，以證明其貨流的真實(shí)性。

發(fā)票開(kāi)具和取得注意事項(xiàng)

1.票面內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確。企業(yè)信息是完整的。除個(gè)人消費(fèi)者外，發(fā)票上還應(yīng)注明單位名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)。二是貨物或服務(wù)信息完整、準(zhǔn)確。購(gòu)買(mǎi)的貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量和單價(jià)應(yīng)完全填寫(xiě)。應(yīng)注意以下問(wèn)題：

①規(guī)范開(kāi)具銷(xiāo)售清單。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的》〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十二條規(guī)定，專(zhuān)用發(fā)票匯總開(kāi)具的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)使用防偽稅務(wù)控制系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，受票人可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

②發(fā)票備注欄應(yīng)按規(guī)定注明相關(guān)信息。營(yíng)改增后，國(guó)家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布了填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備注欄信息的要求。比如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)票備注欄注明建設(shè)服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)和項(xiàng)目名稱(chēng)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后征收土地增值稅若干規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))明確表示，備注欄未注明建筑服務(wù)相關(guān)信息的增值稅發(fā)票不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。因此，必須按規(guī)定填寫(xiě)備注欄信息，否則受票人有不能扣除進(jìn)項(xiàng)稅和不能計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的風(fēng)險(xiǎn)。

2.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)具或取得發(fā)票，確保資金流、票流、物流（勞務(wù)流）的統(tǒng)一，杜絕虛假開(kāi)具和接受虛假增值稅發(fā)票。

付款結(jié)算時(shí)的注意事項(xiàng)

付款結(jié)算時(shí)，不僅要盡量避免為別人付款，還要盡量避免為別人收款。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生收取和預(yù)付款的，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)與價(jià)格一起繳納增值稅，增加企業(yè)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。二是收款結(jié)算方式不符合收款人、發(fā)票人、貨物銷(xiāo)售人或勞務(wù)提供人必須是同一法律主體的相關(guān)要求，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)虛假發(fā)票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

謹(jǐn)慎選擇優(yōu)惠政策

企業(yè)在選擇適用非稅收收入、免稅收入等稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)仔細(xì)規(guī)劃，確保企業(yè)稅收利益最大化。

1.選擇適用無(wú)稅收入的問(wèn)題。由于非稅收財(cái)政資金在早期階段沒(méi)有稅收收入，也沒(méi)有繳納企業(yè)所得稅，但當(dāng)資金運(yùn)營(yíng)形成的費(fèi)用和成本包括折舊攤銷(xiāo)時(shí)，不得扣除。因此，決定合格的財(cái)政資金按不征稅收入處理不一定是企業(yè)最正確的選擇。在特定情況下，如“額外扣除”、“彌補(bǔ)損失”等稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)，企業(yè)“放棄非稅收收入”可能會(huì)帶來(lái)更大的稅收收入。

2.選擇適用免稅優(yōu)惠政策。免稅政策可以幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，但也可能分離上下游企業(yè)之間的增值稅扣除鏈，影響市場(chǎng)機(jī)制的正常作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。例如，如果企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)購(gòu)買(mǎi)大量專(zhuān)門(mén)用于免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)，由于固定資產(chǎn)數(shù)額大、稅額高，可以選擇放棄享受免稅政策，這將確保企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)的減輕。因此，如果一般增值稅納稅人有免稅收入，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，以確定利弊，選擇最佳選擇。

除上述環(huán)節(jié)外，企業(yè)還應(yīng)注意投資方式的謹(jǐn)慎選擇、公司組織結(jié)構(gòu)的合理建設(shè)、外部宣傳不應(yīng)夸大事實(shí)等相關(guān)事項(xiàng)，以確保整個(gè)稅收過(guò)程的控制效果最大化。

，要規(guī)范企業(yè)稅收行為，必須建立完善的稅收管理體系，充分利用稅收手段，通過(guò)合同簽訂、業(yè)務(wù)實(shí)施、稅收支付等環(huán)節(jié)實(shí)施有效的稅收控制，真正減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。