個人所得稅專項扣除政策解讀與操作指南

一、政策概述

個人所得稅專項扣除是一項旨在減輕納稅人稅收負擔(dān)的政策，通過在一定額度內(nèi)扣除特定支出，使得納稅人的稅款得以減少。此政策對于廣大工薪階層來說，是一項實實在在的福利。

二、扣除項目

目前，個人所得稅專項扣除主要包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。這些項目涵蓋了大多數(shù)日常生活中常見的支出。

三、扣除標(biāo)準(zhǔn)

對于每一項專項扣除，都有明確的標(biāo)準(zhǔn)。比如，子女的教育費用扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)孩子的年齡和所在學(xué)校來定；住房貸款的利息扣除標(biāo)準(zhǔn)則根據(jù)購房時的貸款金額和還款期限來定。這些標(biāo)準(zhǔn)都經(jīng)過了合理的測算和平衡，既考慮了實際需要，也兼顧了稅收公平。

四、操作流程

要享受專項扣除政策，納稅人需要在每月的申報期內(nèi)，按照規(guī)定填寫相關(guān)申報表。在申報過程中，需要提供相應(yīng)的證明材料，如醫(yī)療費用的報銷單、租房合同等。稅務(wù)機關(guān)會在法定時間內(nèi)審核材料，并給予反饋。

注意事項

1. 不同地區(qū)的扣除政策可能略有不同，納稅人應(yīng)關(guān)注當(dāng)?shù)卣?，確保正確申報；
2. 申報過程中，要保證提供材料的真實性和準(zhǔn)確性，以免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險；
3. 專項扣除政策僅限于納稅人本人享受，不得轉(zhuǎn)借或冒用。

，個人所得稅專項扣除政策是一項利民的政策，納稅人只需按照規(guī)定操作，即可減輕稅收負擔(dān)。

2024年個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)已經(jīng)開始！操作指南見此！

注意~2023年12月1日至12月31日，納稅人可確認(rèn)2024年個人所得稅專項附加扣除信息~快跟我來看看！

2024年個人所得稅專項附加扣除信息無變化，請查看情況一相關(guān)操作；

如有變更，需修改或作廢信息，請查看情況二相關(guān)操作；

如有變更，需添加新信息，請查看情況三相關(guān)操作。

申稅小微

2024年個人所得稅專項附加扣除信息無變化的，只需在2023年完成確認(rèn)即可。

登錄個人所得稅APP，點擊“專項附加扣除填報”-“一鍵帶入”，閱讀提示“將帶入2023年度信息，請確認(rèn)是否繼續(xù)？”確認(rèn)后點擊“確認(rèn)”。

進入待確認(rèn)和扣除的信息界面，點擊“可確認(rèn)”檢查信息。信息確認(rèn)完成后，點擊“一鍵確認(rèn)”。系統(tǒng)將提示您填寫的信息將覆蓋2024年填寫的信息。確認(rèn)后，單擊“確認(rèn)”完成提交。

如果您的個人所得稅專項附加扣除信息在2024年發(fā)生變化，則需要修改或無效。

點擊“作廢”或“修改”，填寫專項附加扣除信息的詳細界面。

完成后，如果您在2024年繼續(xù)享受其他特別附加扣除，可以點擊“一鍵確認(rèn)”完成信息提交。

如需新增2024年個人所得稅專項附加扣除信息。

您可以首先確認(rèn)現(xiàn)有的特殊附加扣除項目，您可以參考情況完成操作，然后點擊“主頁-常用功能-特殊附加扣除填寫”填寫。

溫馨提示：

除了通過“個人所得稅APP”確認(rèn)專項附加扣除信息外，還可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，點擊主頁上的“常用業(yè)務(wù)”-“專項附加扣除填寫”，確認(rèn)2024年個人所得稅專項附加扣除信息！

申稅小微

今年提高了“一老一小”三項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)~點擊鏈接了解~

相關(guān)政策：

為了讓您更全面地了解個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)政策，并及時進行信息確認(rèn)。稅務(wù)申報小微為您整理了政策內(nèi)容，一起收集~

子女教育

3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女

接受全日制學(xué)歷教育的子女

2000元/月/每個孩子

父母可以選擇一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%或雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式不能在一個納稅年度內(nèi)改變。

孩子三歲到小學(xué)入學(xué)前一個月。

子女接受全日制學(xué)歷教育的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

納稅人子女在中國境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)保留境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育證明材料備查。

繼續(xù)教育

在中國接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育

接受技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育

400元/月

3600元定額扣除

從學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)當(dāng)月到學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束當(dāng)月，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不得超過48個月。

當(dāng)年取得相關(guān)證書。

參照人力資源和社會保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》，技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

大病醫(yī)療

在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)療費用扣除醫(yī)療保險報銷后的個人負擔(dān)（指醫(yī)療保險目錄范圍內(nèi)的自付部分）超過1.5萬元

在8萬元的限額內(nèi)扣除。

醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療費用實際支出當(dāng)年。

本人或其配偶或未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用可由其父母扣除。但納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用，應(yīng)當(dāng)分別計算扣除額。納稅人可以向醫(yī)療安全部門查詢其年度醫(yī)療費用信息。

住房貸款利息

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的第一筆住房貸款利息支出

1000元/月

經(jīng)夫妻雙方約定，其中一方可以選擇扣除，具體扣除方式不能在納稅年度內(nèi)改變。夫妻雙方婚前分別購買第一套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可選擇其中一套住房，由買方按100%的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也可分別按50%的扣除標(biāo)準(zhǔn)，具體扣除方式不能在納稅年度內(nèi)改變。

貸款合同約定的還款月至貸款全部還款或貸款合同終止的月。

最長扣除期不超過240個月。

住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房的住房租金支出

國務(wù)院確定的直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市和其他城市

戶籍人口超過100萬的城市

戶籍人口不超過100萬的城市

1500元/月

1100元/月

華宏財稅

800元/月

從租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月到租賃期結(jié)束的當(dāng)月。

住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自己的住房的，視為納稅人在主要工作城市有自己的住房。夫妻主要工作城市相同的，一方只能扣除住房租金支出。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能分別享受住房貸款利息和住房租金特別附加扣除。

贍養(yǎng)老人

納稅人贍養(yǎng)一名以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)費

獨生子女

非獨生子女

3000元/月

每月與兄弟姐妹分?jǐn)?000元的扣除額，每人分?jǐn)偟目鄢~不得超過每月1500元。

贍養(yǎng)人可以平均分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟?，?yīng)當(dāng)簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體的分?jǐn)偡绞胶徒痤~不能在一個納稅年度內(nèi)改變。

贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年底。

被贍養(yǎng)人是指60歲以上的父母和60歲以上的祖父母，他們的孩子已經(jīng)去世。

嬰幼兒照護

納稅人照顧3歲以下嬰幼兒的相關(guān)費用

2000元/月/每個孩子

嬰幼兒的父母雙方可以選擇一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式不能在一個納稅年度內(nèi)改變。

從嬰兒出生的那個月到3歲以上的前一個月。