如何合理節(jié)稅？

企業(yè)必須充分了解稅法，然后進(jìn)行稅收籌劃，才能合理合法地節(jié)稅！

一是利用地方稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)壓力很大。最可靠的解決辦法是利用當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，在當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)注冊(cè)有限公司享受。

政策細(xì)節(jié)：

增值稅企業(yè)留存50%，企業(yè)入駐園區(qū)，可享受70%-85%的返還比例

所得稅保留在40%，入駐園區(qū)的企業(yè)可享受70%-85%的獎(jiǎng)勵(lì)返還

當(dāng)月納稅，下個(gè)月可返還，返還及時(shí)，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還比例高。

二是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅核定

定額征收，按行業(yè)利潤(rùn)率10%定額征收，綜合稅率3.16%；

定額核定征收，按所得稅稅率1.5%核定。

第三，自然人代開(kāi)

解決企業(yè)無(wú)票支出問(wèn)題，減輕企業(yè)稅負(fù)壓力，法人不必到場(chǎng)處理

企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅？

利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，就是要充分利用國(guó)家各項(xiàng)減稅政策，降低企業(yè)納稅成本。比如國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行減免稅政策，符合高新技術(shù)企業(yè)條件的，可以合法享受企業(yè)所得稅減免；如果有幾個(gè)不滿(mǎn)意——比如你的研究人員不夠，就要調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，調(diào)整研究人員數(shù)量，達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，還是可以享受企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠。

對(duì)于國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，一些企業(yè)“享受成功”，這些優(yōu)惠是針對(duì)他們（國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展領(lǐng)域），如軟件企業(yè)，國(guó)家明確規(guī)定鼓勵(lì)其發(fā)展，政策將其鎖定在高新技術(shù)企業(yè)的范圍內(nèi)。

有些企業(yè)是“邊緣化的”。例如，擁有核心技術(shù)的企業(yè)不能享受稅收優(yōu)惠，因?yàn)樗麄兺度氲目蒲匈Y金沒(méi)有達(dá)到政策規(guī)定的比例，不能達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。這屬于“靠邊”企業(yè)，即離國(guó)家政策要求“差一點(diǎn)”。對(duì)于這類(lèi)企業(yè)，可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，合法享受企業(yè)所得稅減免政策，如增加科研資金投入，符合規(guī)定比例，滿(mǎn)足所有條件。

對(duì)于稅收優(yōu)惠政策，更多的企業(yè)是“無(wú)法企及的”。例如，對(duì)于商品流通企業(yè)，你不能依靠高新技術(shù)企業(yè)，也不能享受高新技術(shù)企業(yè)的減稅和免稅優(yōu)惠。因?yàn)閲?guó)家稅收政策并不鼓勵(lì)一切；還有一些稅收政策是有限的。

沒(méi)有政策，我們可以應(yīng)用節(jié)稅技巧，這也可以降低企業(yè)的納稅成本。

根據(jù)目前的稅收政策，我們認(rèn)為企業(yè)所得稅也有兩種節(jié)稅思路：一是增加稅前費(fèi)用扣除的計(jì)算基數(shù)，增加費(fèi)用扣除金額；二是合法增加無(wú)限費(fèi)用，稅前扣除。一般來(lái)說(shuō)，要么增加收入（增加扣除計(jì)算基數(shù)）;或者增加成本(無(wú)限成本)。這也是企業(yè)所得稅最基本的節(jié)稅思路。

企業(yè)所得稅有很多節(jié)稅技巧。我們選擇“拆分組織結(jié)構(gòu)”和“利用相關(guān)稅收政策”來(lái)解釋。首先，我們應(yīng)該解釋上述兩種節(jié)稅思路；第二，我們想向企業(yè)介紹兩個(gè)可以立即產(chǎn)生節(jié)稅效果的應(yīng)用案例。

案例1：分企業(yè)增加所得稅扣除限額，減少企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第四十三條規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的企業(yè)招待費(fèi)用，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%‰。

第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合格廣告費(fèi)和營(yíng)業(yè)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%；超過(guò)部分，以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

費(fèi)用扣除規(guī)定了限額，企業(yè)超標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整。企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算如下：

某生產(chǎn)企業(yè)一年實(shí)現(xiàn)凈銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)接待費(fèi)1萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1萬(wàn)元。根據(jù)稅收政策規(guī)定的扣除限額，計(jì)算如下：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)：-(×60%=64(萬(wàn)元)

華宏財(cái)稅

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo):-×15%=(萬(wàn)元)

超標(biāo)部分應(yīng)繳納企業(yè)所得稅:(64 )×25%=(萬(wàn)元)

成本超標(biāo)的原因是企業(yè)的收入“低”。如果收入基數(shù)增加，成本扣除額就會(huì)增加。問(wèn)題是，企業(yè)沒(méi)有這么大的市場(chǎng)份額，就不能通過(guò)市場(chǎng)銷(xiāo)售立即增加收入。在這種情況下，節(jié)稅技巧是拆分企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)——即通過(guò)分離企業(yè)來(lái)增加扣除限額，從而增加稅前扣除成本，降低企業(yè)所得稅。

我們可以分離企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)，成立一家獨(dú)立的會(huì)計(jì)銷(xiāo)售公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司1萬(wàn)元，銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售1萬(wàn)元。費(fèi)用分配給兩家公司：生產(chǎn)企業(yè)和銷(xiāo)售公司的業(yè)務(wù)接待費(fèi)分別分為80萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為1萬(wàn)元和1萬(wàn)元。由于增加了一家新的獨(dú)立會(huì)計(jì)銷(xiāo)售公司