如何合理節(jié)稅？

企業(yè)必須充分了解稅法，然后進行稅收籌劃，才能合理合法地節(jié)稅！

一是利用地方稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)的增值稅負擔壓力很大。最可靠的解決辦法是利用當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，在當?shù)氐膱@區(qū)注冊有限公司享受。

政策細節(jié)：

增值稅企業(yè)留存50%，企業(yè)入駐園區(qū)，可享受70%-85%的返還比例

所得稅保留在40%，入駐園區(qū)的企業(yè)可享受70%-85%的獎勵返還

當月納稅，下個月可返還，返還及時，財政獎勵返還比例高。

二是個人獨資企業(yè)所得稅核定

定額征收，按行業(yè)利潤率10%定額征收，綜合稅率3.16%；

定額核定征收，按所得稅稅率1.5%核定。

第三，自然人代開

解決企業(yè)無票支出問題，減輕企業(yè)稅負壓力，法人不必到場處理

企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅？

利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，就是要充分利用國家各項減稅政策，降低企業(yè)納稅成本。比如國家對高新技術企業(yè)實行減免稅政策，符合高新技術企業(yè)條件的，可以合法享受企業(yè)所得稅減免；如果有幾個不滿意——比如你的研究人員不夠，就要調整人員結構，調整研究人員數(shù)量，達到國家標準，還是可以享受企業(yè)所得稅減免的優(yōu)惠。

對于國家稅收優(yōu)惠政策，一些企業(yè)“享受成功”，這些優(yōu)惠是針對他們（國家鼓勵發(fā)展領域），如軟件企業(yè)，國家明確規(guī)定鼓勵其發(fā)展，政策將其鎖定在高新技術企業(yè)的范圍內。

有些企業(yè)是“邊緣化的”。例如，擁有核心技術的企業(yè)不能享受稅收優(yōu)惠，因為他們投入的科研資金沒有達到政策規(guī)定的比例，不能達到高新技術企業(yè)的標準。這屬于“靠邊”企業(yè)，即離國家政策要求“差一點”。對于這類企業(yè)，可以申請高新技術企業(yè)，合法享受企業(yè)所得稅減免政策，如增加科研資金投入，符合規(guī)定比例，滿足所有條件。

對于稅收優(yōu)惠政策，更多的企業(yè)是“無法企及的”。例如，對于商品流通企業(yè)，你不能依靠高新技術企業(yè)，也不能享受高新技術企業(yè)的減稅和免稅優(yōu)惠。因為國家稅收政策并不鼓勵一切；還有一些稅收政策是有限的。

沒有政策，我們可以應用節(jié)稅技巧，這也可以降低企業(yè)的納稅成本。

根據(jù)目前的稅收政策，我們認為企業(yè)所得稅也有兩種節(jié)稅思路：一是增加稅前費用扣除的計算基數(shù)，增加費用扣除金額；二是合法增加無限費用，稅前扣除。一般來說，要么增加收入（增加扣除計算基數(shù)）;或者增加成本(無限成本)。這也是企業(yè)所得稅最基本的節(jié)稅思路。

企業(yè)所得稅有很多節(jié)稅技巧。我們選擇“拆分組織結構”和“利用相關稅收政策”來解釋。首先，我們應該解釋上述兩種節(jié)稅思路；第二，我們想向企業(yè)介紹兩個可以立即產生節(jié)稅效果的應用案例。

案例1：分企業(yè)增加所得稅扣除限額，減少企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第四十三條規(guī)定，與生產經(jīng)營活動有關的企業(yè)招待費用，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%‰。

第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合格廣告費和營業(yè)宣傳費不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%；超過部分，以后納稅年度結轉扣除。

費用扣除規(guī)定了限額，企業(yè)超標的，應當進行納稅調整。企業(yè)數(shù)據(jù)計算如下：

某生產企業(yè)一年實現(xiàn)凈銷售收入1萬元，企業(yè)發(fā)生業(yè)務接待費1萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費1萬元。根據(jù)稅收政策規(guī)定的扣除限額，計算如下：

業(yè)務招待費超標：-(×60%=64(萬元)

華宏財稅

廣告費和業(yè)務宣傳費超標:-×15%=(萬元)

超標部分應繳納企業(yè)所得稅:(64 )×25%=(萬元)

成本超標的原因是企業(yè)的收入“低”。如果收入基數(shù)增加，成本扣除額就會增加。問題是，企業(yè)沒有這么大的市場份額，就不能通過市場銷售立即增加收入。在這種情況下，節(jié)稅技巧是拆分企業(yè)的組織結構——即通過分離企業(yè)來增加扣除限額，從而增加稅前扣除成本，降低企業(yè)所得稅。

我們可以分離企業(yè)的銷售部門，成立一家獨立的會計銷售公司。企業(yè)生產的產品銷售給銷售公司1萬元，銷售公司銷售1萬元。費用分配給兩家公司：生產企業(yè)和銷售公司的業(yè)務接待費分別分為80萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費分別為1萬元和1萬元。由于增加了一家新的獨立會計銷售公司