如何理解轉(zhuǎn)出多繳增值稅和轉(zhuǎn)出未繳增值稅？

華宏財(cái)稅

法律分析：月末多繳增值稅和未繳增值稅分別記錄一般納稅人月末多繳增值稅和未繳增值稅。

轉(zhuǎn)出多繳增值稅和未繳增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)月末，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月未繳納的增值稅:

借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)

貸款:應(yīng)納稅-未繳增值稅

下一次交付時(shí)(包括前一期)

借:應(yīng)納稅-未繳增值稅

貸款：銀行存款

(2)月末，企業(yè)計(jì)算當(dāng)月多繳增值稅:

借:應(yīng)納稅-未繳增值稅

貸款:應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(轉(zhuǎn)出多繳增值稅)

1、轉(zhuǎn)出未繳增值稅是指未繳增值稅是“應(yīng)繳稅款”的二級(jí)明細(xì)科目，專(zhuān)門(mén)用于計(jì)算未繳增值稅或多繳增值稅的，月末無(wú)發(fā)生額計(jì)算。

2、企業(yè)在月末“應(yīng)納稅”－貸方余額出現(xiàn)在應(yīng)繳增值稅明細(xì)賬中時(shí)，通過(guò)“應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)繳增值稅-未繳增值稅”科目。根據(jù)“應(yīng)納稅”－貸方余額出現(xiàn)在應(yīng)繳增值稅明細(xì)賬中，借記“應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未繳增值稅)”科目，借記“應(yīng)繳稅”－“未繳增值稅”科目。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、房地產(chǎn)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。