1、一般納稅人公司需要繳納什么稅？

1、一般納稅人:應(yīng)繳增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)稅-(當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅) 上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅)

注：根據(jù)公司行業(yè)的不同稅率，主要稅率為：3%、5%、11%、13%。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅=利潤總額×25%

15%的稅率可適用于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)和合格公司。符合條件的小微企業(yè)只需按實(shí)際稅率繳納10%或5%的企業(yè)所得稅。

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅=(工資-三險(xiǎn)一金-個(gè)人所得稅免稅額)x稅率-快速扣除

4、印花稅：

應(yīng)繳印花稅=收入×印花稅稅率

5、附加教育費(fèi)：

附加教育費(fèi)=應(yīng)繳增值稅×3%

6、附加地方教育：

附加地方教育費(fèi)=應(yīng)繳增值稅×2%

7、水利基金：

應(yīng)付水利基金=收入×0.08%

8、工會(huì)籌備金(成立一年后繳納)

工會(huì)籌備金=工資總額×2.5%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額×0.%

9、殘疾人保障金(成立三年后繳納)

根據(jù)員工人數(shù)，每年都有不同的標(biāo)準(zhǔn)。

10、城市維護(hù)建設(shè)稅：

城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳增值稅×7%，有的地方稅率為5%，

一般納稅人企業(yè)如何合理避稅？

分析和考慮銷售收入(銷項(xiàng)稅額)，包括以下幾個(gè)方面。

1、發(fā)貨不按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則按時(shí)記錄銷售收入，而是以收到貨款為銷售依據(jù)。其表現(xiàn)為:發(fā)貨時(shí)，倉庫保管員記賬，會(huì)計(jì)不記賬。

2、原材料轉(zhuǎn)讓和磨賬不記“其他業(yè)務(wù)收入”，而是記“營業(yè)外收入”，或直接磨掉“應(yīng)付賬款”，不計(jì)提“銷項(xiàng)稅”。

3、以“預(yù)收賬款”的形式銷售商品，產(chǎn)品（商品）不按時(shí)轉(zhuǎn)移銷售收入，長期掛賬，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅。

4、制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)長期不轉(zhuǎn)記銷售收入。

5、價(jià)外收入不記錄銷售收入，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。例如，大多數(shù)企業(yè)在收到違約金后，會(huì)增加銀行存款以減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、三包收入“不記得銷售收入”。產(chǎn)品“三包”收入是指制造商除向指定維修點(diǎn)支付費(fèi)用外，還按一定比例支付商家的“三包費(fèi)用”（包括配件），保修點(diǎn)和商家不記得收入，相當(dāng)一部分配件記錄在“代理商品”中。

7、廢物和廢料的收入不記賬。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬廢料、鐵肖、銅肖、鋁肖、次品、使用過的包裝、液體等。這些收入大多是現(xiàn)金收入，由個(gè)體經(jīng)營者收購。納稅人將這些收入存入私人賬戶，少數(shù)用于員工福利，如食堂補(bǔ)貼，很少用于支付管理費(fèi)，大部分用于飲食、娛樂和禮物。

8、返利銷售。在市場經(jīng)濟(jì)下，營銷方法是多變的。回扣銷售是制造商占領(lǐng)市場的有效手段，是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場的有效手段，是市場營銷策略的組成部分。主要有兩種形式：一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品，并按時(shí)付款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金。二是返還實(shí)物、產(chǎn)品或配件。企業(yè)收到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不進(jìn)入賬戶或作為價(jià)外收入，更不用說“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移”，形成賬外經(jīng)營。

9、折讓收入。折扣是折扣和折扣，類似于折扣銷售，區(qū)別在于：折扣發(fā)生在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，在發(fā)票上注明或打開另一張紅票反映銷售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā)票上注明折讓金額的，按實(shí)際收款記錄收入。另外，開具紅票的，不得沖減收入。在實(shí)際工作中，納稅人經(jīng)常用紅票沖減收入，用現(xiàn)金沖減收入。買方不記得價(jià)外收入，導(dǎo)致稅款減少。

10、銷售收入逾期(滿一年)不轉(zhuǎn)賬。

11、納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售，選擇有利于自身記賬和納稅申報(bào)的方式。

12、銷售使用的固定資產(chǎn)，包括摩托車、汽車、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，不按6%的征收率計(jì)算增值稅，而是直接記錄營業(yè)外收入。

13、為了調(diào)整企業(yè)的收入和利潤計(jì)劃，人為調(diào)整收入，將實(shí)現(xiàn)的收入推遲記賬。

14、視為銷售而不記得收入。企業(yè)長期投資原材料、成品、產(chǎn)品（商品）禮品或樣品展示銷售，不視為銷售記錄收入，不記得提高銷售稅。

15、母公司隸屬于多家子公司，涉及增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的所有業(yè)務(wù)均在母公司核算，其他子公司每年向母公司支付一定的管理費(fèi)。

16、小規(guī)模納稅人為了達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，在確定后，不符合年檢標(biāo)準(zhǔn)，采取多個(gè)一般納稅人相互開具增值稅專用發(fā)票，付款也相互支付，但有一點(diǎn)，幾個(gè)發(fā)票，相互業(yè)務(wù)不增值，這些是一些企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)低的原因之一。

17、已開具的增值稅發(fā)票丟失，再開具普通發(fā)票，不記收入。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三十條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣代繳稅款的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求法律、行政法規(guī)不規(guī)定有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人履行代扣代繳義務(wù)。

扣繳義務(wù)人依法履行扣繳義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付代扣代收手續(xù)費(fèi)。

第三十一條納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納或者解除稅款。

納稅人因特殊困難不能按時(shí)納稅的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長不得超過三個(gè)月。

第三十二條納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納稅款外，應(yīng)當(dāng)自滯納稅款之日起每日增加滯納稅款萬分之五的滯納金。