《最新財(cái)稅政策解讀及影響分析》

一、政策背景

近期，我國(guó)政府發(fā)布了一系列新的財(cái)稅政策，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善民生、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。這些政策涵蓋了稅費(fèi)減免、財(cái)政補(bǔ)貼、投資激勵(lì)等多個(gè)方面。

二、主要政策內(nèi)容

1. 稅費(fèi)減免政策：對(duì)部分小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)實(shí)行所得稅減免，對(duì)個(gè)人創(chuàng)業(yè)者可享受個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高至5000元等優(yōu)惠政策。
2. 財(cái)政補(bǔ)貼政策：對(duì)節(jié)能環(huán)保、新能源、高科技等新興產(chǎn)業(yè)給予財(cái)政補(bǔ)貼，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。
3. 投資激勵(lì)政策：對(duì)于高新技術(shù)、創(chuàng)新型中小企業(yè)，提供低息貸款、稅收優(yōu)惠等激勵(lì)措施，促進(jìn)其擴(kuò)大投資。

華宏財(cái)稅

三、政策影響分析

1. 對(duì)企業(yè)的影響：新的財(cái)稅政策將減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)活力，有利于激發(fā)市場(chǎng)主體活力，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
2. 對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：財(cái)稅政策的調(diào)整將有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，政策的引導(dǎo)作用也將促進(jìn)民間投資的增長(zhǎng)，提高全社會(huì)的投資信心。
3. 對(duì)就業(yè)的影響：財(cái)稅政策的調(diào)整將帶動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，有助于緩解就業(yè)壓力。

四、

，新發(fā)布的財(cái)稅政策將有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善民生、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)積極了解并把握這些政策，合理利用政策紅利，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

前瞻性:2024年如何發(fā)展財(cái)稅政策？

中青報(bào)、中青網(wǎng)見(jiàn)習(xí)記者趙麗梅記者張均斌

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議為短期和中長(zhǎng)期財(cái)政政策的方向指明了道路。會(huì)議提出，積極的財(cái)政政策應(yīng)適度加強(qiáng)，提高質(zhì)量和效率；規(guī)劃新一輪的財(cái)稅制度改革。這讓這個(gè)行業(yè)“沸騰”起來(lái)。

——————————

當(dāng)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟(jì)研究部副部長(zhǎng)馮喬斌看到中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“規(guī)劃新一輪財(cái)稅制度改革”時(shí)，她感到驚訝和高興，這超出了她和許多人的期望。在她看來(lái)，這發(fā)出了財(cái)稅改革可能發(fā)生重大變化的信號(hào)。

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議為短期和中長(zhǎng)期財(cái)政政策的方向指明了道路。會(huì)議指出，積極的財(cái)政政策應(yīng)適度加強(qiáng)，提高質(zhì)量和效率。最近，在上海財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)公共財(cái)政研究所舉行的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議財(cái)政和稅收改革政策解釋會(huì)議上，許多財(cái)政和稅務(wù)專家解釋了相關(guān)的財(cái)政和稅收政策，并展望了2024年的財(cái)政政策。

廣東證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、研究院院長(zhǎng)羅志恒表示，從中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的總體基調(diào)來(lái)看，未來(lái)財(cái)政政策可能面臨三項(xiàng)任務(wù)：短期內(nèi)，財(cái)政政策和金融手段將債務(wù)一起轉(zhuǎn)化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境將通過(guò)降息、延期等手段更加穩(wěn)定。明年的財(cái)政政策需要努力擴(kuò)大總需求，幫助防范和化解經(jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。從中長(zhǎng)期來(lái)看，這是為了規(guī)劃新一輪的財(cái)稅體制改革。

3%的赤字率不是硬約束

積極的財(cái)政政策要想提高效率，需要政府在支出方面進(jìn)一步努力，通過(guò)提高財(cái)政赤字率、增發(fā)專項(xiàng)債券等多渠道籌集資金，使政府能夠控制更多的資金，從而增加投資規(guī)模，刺激和擴(kuò)大最終消費(fèi)者需求。

今年第四季度，為了集中力量支持災(zāi)后恢復(fù)重建，彌補(bǔ)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)的不足，中央政府在2023年增發(fā)了1萬(wàn)億元國(guó)債。因此，今年全國(guó)財(cái)政赤字率將從3%提高到3.8%，達(dá)到新高。

赤字率是衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。在國(guó)際上，3%被認(rèn)為是財(cái)務(wù)赤字率的“警戒線”。有人認(rèn)為，一旦突破這個(gè)值，就是過(guò)度借貸，可能會(huì)引起一定的市場(chǎng)恐慌。事實(shí)上，財(cái)務(wù)赤字率3%的紅線是在特殊歷史條件下制定的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，只有一定的參考價(jià)值。

在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，羅志恒建議打破赤字率3%的約束，赤字規(guī)模由中央政府主導(dǎo)。從事實(shí)中尋求真理，面對(duì)真實(shí)的赤字率，避免長(zhǎng)期使用的赤字規(guī)模太小，特殊債券使用效率低。同時(shí)，鑒于一些股票項(xiàng)目仍需要特殊債券的持續(xù)支持，特殊債券的規(guī)?？赡芘c今年持平或略有增加。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院院長(zhǎng)、教授范子英表示，3%的赤字率不是硬性約束，3%以上不等于過(guò)度借貸，需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和債務(wù)支出使用效果來(lái)判斷。

范子英還認(rèn)為，2024年財(cái)政赤字率將繼續(xù)超過(guò)3%。事實(shí)上，這也向市場(chǎng)發(fā)出了積極的財(cái)政政策“強(qiáng)化”信號(hào)，并保持了“適度”的原則。他說(shuō)，中國(guó)不可能實(shí)施大規(guī)模的“放水”政策。

中央再次提到結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)

財(cái)政有兩個(gè)方面：一方面是收入，另一方面是支出。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議也對(duì)稅收進(jìn)行了新的部署。建議實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。其中，“結(jié)構(gòu)性減稅”是近年來(lái)首次提出。

結(jié)構(gòu)性減稅是指“增減、結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的稅收改革方案，旨在實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，減輕特定群體和特定稅收的稅收負(fù)擔(dān)。結(jié)構(gòu)性減稅相對(duì)于具有包容性意義的綜合減稅，是一種有選擇的稅收優(yōu)惠。

在財(cái)政收入方面，黨的十八大以來(lái)，我國(guó)實(shí)行了大規(guī)模減稅。從2015年18.13%到2020年15.2%，我國(guó)宏觀稅負(fù)持續(xù)下降。羅志恒指出，2022年，我國(guó)宏觀稅負(fù)已降至13.8%，是2013年以來(lái)最低的。在財(cái)政支出方面，改革開放前，中國(guó)的財(cái)政赤字率長(zhǎng)期低于3%。近年來(lái)，財(cái)政赤字率連續(xù)突破3%，這也反映了中央政府的巨大財(cái)政壓力。

羅志恒還指出，更重要的是，近年來(lái)房地產(chǎn)市場(chǎng)低迷，導(dǎo)致當(dāng)?shù)赝恋爻鲎屖杖氪蠓陆担瑥V義宏觀稅收負(fù)擔(dān)處于新時(shí)代以來(lái)的“最低點(diǎn)”，在這種情況下，綜合減稅，一是效果不那么明顯，二是宏觀稅收負(fù)擔(dān)“下降”，會(huì)有差距，會(huì)導(dǎo)致情況：要么財(cái)政赤字增加，要么特殊債務(wù)增加，要么隱藏債務(wù)增加。，在減稅降費(fèi)的同時(shí)，如果不匹配相應(yīng)的減費(fèi)，必然會(huì)導(dǎo)致債務(wù)上升，“那么這個(gè)負(fù)債率跑得更快”。

目前，實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)勢(shì)在必行。

今年的財(cái)政政策應(yīng)特別注意提高財(cái)政政策的效率，以及減稅和費(fèi)用。范子英表示，下一步將實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，分為兩部分：一是實(shí)施所得稅附加扣除等研發(fā)相關(guān)稅收優(yōu)惠，進(jìn)一步促進(jìn)科技發(fā)展；二是繼續(xù)實(shí)施增值稅附加扣除等投資稅收激勵(lì)，有針對(duì)性地推動(dòng)投資。

以穩(wěn)定預(yù)期為主要焦點(diǎn)

“新一輪財(cái)稅體制改革要以問(wèn)題為導(dǎo)向。馮喬斌認(rèn)為，目前財(cái)政領(lǐng)域存在以下三個(gè)問(wèn)題：一是中央轉(zhuǎn)移支付。近十年來(lái)，中央轉(zhuǎn)移支付逐年大幅增加。今年10月，財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，中央財(cái)政安排地方轉(zhuǎn)移支付已超過(guò)10萬(wàn)億元，達(dá)到歷史新高。二是近兩年由于種種原因造成了一些地方財(cái)政困難，這也是啟動(dòng)新一輪財(cái)稅改革最直接的“引線”。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議還指出，黨政機(jī)關(guān)要習(xí)慣過(guò)緊日子。馮俏彬認(rèn)為，從“堅(jiān)持”到“習(xí)慣”，“說(shuō)明這是一件長(zhǎng)期的事情”。第三，地方政府債務(wù)問(wèn)題可以與第二個(gè)問(wèn)題一起考慮，這不僅涉及金融問(wèn)題，還涉及更多的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問(wèn)題。因此，要從更前瞻性的角度規(guī)劃新一輪的財(cái)稅改革。

如何改變新一輪的財(cái)政和稅收制度？馮喬斌說(shuō)，現(xiàn)在更多的是考慮收入重新劃分，核心是完善稅收制度為主線，以國(guó)家統(tǒng)一市場(chǎng)建設(shè)為基本方向，也要考慮當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)作中的各種復(fù)雜現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，共同推進(jìn)。

中國(guó)人民大學(xué)發(fā)展規(guī)劃部主任、學(xué)科規(guī)劃建設(shè)辦公室主任、教授賈俊雪認(rèn)為，新一輪財(cái)稅制度改革的目標(biāo)非常明確，即建立現(xiàn)代財(cái)稅制度。主要有以下幾個(gè)方面：一是財(cái)政權(quán)力和支付責(zé)任的劃分，二是財(cái)政收入權(quán)力的劃分，三是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。

其中，在財(cái)政事權(quán)方面，首先要處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，建立與財(cái)政事權(quán)相匹配的支付責(zé)任。

賈俊雪還表示，現(xiàn)代財(cái)稅制度建設(shè)改革的核心起點(diǎn)是建立最佳可持續(xù)的財(cái)政分權(quán)模式。因此，我們必須注意四個(gè)目標(biāo)導(dǎo)向：考慮中央和地方政府的利益，分權(quán)制度的效率，道德風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的高質(zhì)量發(fā)展。其中，改革要調(diào)動(dòng)中央和地方政府的積極性。目前，調(diào)動(dòng)地方政府的積極性更為重要?！靶乱惠嗀?cái)稅制度改革的重點(diǎn)應(yīng)放在省級(jí)以下財(cái)稅制度上。”

財(cái)政體制改革無(wú)疑需要長(zhǎng)期的努力，目前，財(cái)政政策能做些什么？

羅志恒認(rèn)為，從消費(fèi)稅改革入手，推動(dòng)消費(fèi)稅擴(kuò)張，從煙酒汽車擴(kuò)張到高端服務(wù)業(yè)，至少在一定階段可能起到穩(wěn)定宏觀稅負(fù)的作用。同時(shí)，也可以探索消費(fèi)稅是否有必要分配給地方政府以提高地方政府的財(cái)政資源。

范子英指出，2024年財(cái)稅改革最重要的是使經(jīng)濟(jì)回歸健康增長(zhǎng)軌道，為中國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)和中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)服務(wù)。

“在短期內(nèi)，財(cái)政政策的努力必須集中在恢復(fù)微觀經(jīng)濟(jì)實(shí)體的預(yù)期或信心上。”賈俊雪表示，如果企業(yè)的信心能夠得到有效的恢復(fù)或增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)活力增強(qiáng)，收入增加，支出壓力減輕，當(dāng)?shù)氐呢?cái)政負(fù)擔(dān)就可以減輕。當(dāng)然，這不僅是一個(gè)財(cái)政政策工具，而且還需要更多的政策工具來(lái)共同努力，這是國(guó)家一直在做的。

編輯：潘圓、寧迪、王國(guó)強(qiáng)