小微企業(yè)稅務籌劃技巧與實例

一、明確稅收籌劃目標

在稅收籌劃過程中，首先應該明確企業(yè)的總體目標，然后圍繞總體目標進行籌劃。同時，由于稅收籌劃的合法性特征，因此必須充分了解我國的稅收政策，進行科學、合理、合法的籌劃，實現(xiàn)企業(yè)財富最大化的目標。

二、選擇合理的組織形式

企業(yè)組織形式的選擇對于企業(yè)稅收負擔有很大影響。小微企業(yè)在成立初期，應根據(jù)自身規(guī)模和經(jīng)營狀況，合理選擇設立公司或個人工作室等組織形式，以達到節(jié)約稅款的目的。比如，小型的服務咨詢類企業(yè)可以選擇設立個人工作室，個人工作室與公司相比在稅收方面具有較大的優(yōu)勢。

三、合理利用國家稅收優(yōu)惠政策

國家為了支持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)，會制定一系列的稅收優(yōu)惠政策。小微企業(yè)應關注這些政策，合理利用國家稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。如：對環(huán)保、節(jié)能、安置就業(yè)等項目的所得減免企業(yè)所得稅；對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取的稅收優(yōu)惠政策等。

四、合理利用存貨計價方法

存貨計價方法的不同會影響企業(yè)期末存貨成本與本期進項稅額的大小，從而影響當期應納稅額。在材料價格持續(xù)上漲時，采用不含稅的成本更能延緩納稅期限；而在材料價格下降時采用含稅的成本更能減輕稅負。

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合理利用費用扣除政策

我國稅法規(guī)定了許多費用列支限額和扣除標準，小微企業(yè)應充分了解這些費用扣除政策，合理列支費用，減少應納稅所得額，降低稅負。

六、合理利用融資方式

小微企業(yè)在融資過程中，應充分考慮各種融資方式的優(yōu)缺點，選擇最適合自己的融資方式。如：合理利用股權融資、債券融資、租賃融資等降低企業(yè)稅負。

七、規(guī)范會計核算工作

會計核算工作是企業(yè)進行稅收籌劃的基礎工作之一。小微企業(yè)應建立規(guī)范的會計核算體系，準確核算收入、成本等相關項目，為合理選擇稅收政策提供基礎數(shù)據(jù)。

，稅務籌劃是一項專業(yè)性強、復雜度高、風險性大的工作。小微企業(yè)在實施稅務籌劃時，需要綜合考慮企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營狀況、行業(yè)特點等因素，結合專業(yè)人員的建議和指導，合理合規(guī)地進行稅務籌劃工作。只有這樣，才能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

我不知道小微企業(yè)如何進行稅務籌劃?？催@里！

現(xiàn)在越來越多的企業(yè)開始創(chuàng)業(yè)。如果他們不熟悉稅法的相關規(guī)定，盲目地一步一步地納稅，最終很難盈利。鑒于這種情況，小編將分享幾種非常實用和合理的避稅方法！如果你需要什么，你可以看看。

一、企業(yè)體制管理如何合理避稅？

1、在“避稅綠洲”注冊設立公司

經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市、國家認可的高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)和保稅區(qū)都是企業(yè)的“避稅綠洲”。因此，在這些地區(qū)設立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)的企業(yè)可以享受更優(yōu)惠的稅收政策。對于投資、生產(chǎn)經(jīng)營、服務型中小企業(yè)來說，選擇上述地區(qū)作為公司注冊地是合理避稅的好方法。

2、從事特殊業(yè)務

中國對服務業(yè)有以下免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院和殘疾人福利機構提供的育兒服務免征營業(yè)稅；婚姻介紹和殯葬服務免征營業(yè)稅；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅。

3、提高職工福利

中小企業(yè)可以在運營成本上支付提高員工福利的費用。因此，在合理范圍內提高員工福利不僅可以合理避稅，還可以提高員工的工作積極性。這里所說的“福利”一般包括員工工資、醫(yī)療保險、職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、職工教育基金、企業(yè)財產(chǎn)保險、運輸保險等。

4、為企業(yè)增加“洋”元素

“外國”企業(yè)在中國可以享受許多稅收優(yōu)惠。因此，如果當?shù)仄髽I(yè)想在制度上合理避稅，其中一種方法就是使企業(yè)成為中外合資企業(yè)和中外合作企業(yè)。

二、財務管理如何合理避稅？

1、利用國家稅收優(yōu)惠政策

在減少減免稅項目的同時，新稅法還規(guī)定了稅收優(yōu)惠政策。《企業(yè)所得稅法》第四章全章為稅收優(yōu)惠政策，如符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅減征20%；高新技術開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅減征15%；以“三廢”為主要原料的企業(yè)，可以在5年內減征或免征所得稅；新成立的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；企事業(yè)單位進行技術轉讓、咨詢、服務、培訓等。年凈收入不足30萬元的，暫免征所得稅；企業(yè)購買環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資，可以按一定比例扣除。企業(yè)應最大限度地利用這些優(yōu)惠政策進行避稅。

2、促銷結算

不同的銷售結算方式也會影響企業(yè)納稅金額，延遲收入確認時間。比如某企業(yè)當月賣出1萬臺電器，總收入在2500萬左右。按照17%的銷項稅，要交425多萬的稅，但企業(yè)會立即將下個月的購買稅票提到本月的扣除額。由于貨幣的時間價值，延遲納稅是企業(yè)節(jié)稅的好選擇。

3、管理費用

管理費用可以作為運營成本支付，壞賬準備金也可以作為運營成本支付。因此，企業(yè)可以提高壞賬準備的提取率，達到少交所得稅的目的。

企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限已滿，無需計提折舊。因此，企業(yè)可以盡可能縮短折舊年限，增加折舊金額，減少利潤，減少所得稅。

4、移轉定價法

轉移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，是指企業(yè)在產(chǎn)品交換交易過程中，直接根據(jù)相關企業(yè)的共同利益，實現(xiàn)相關企業(yè)分擔利潤或轉移利潤的方法。一般來說，該方法的表現(xiàn)形式是改變產(chǎn)品的價格，使其高于或低于市場的公平價格，以實現(xiàn)少納稅或不納稅的目標。

轉移定價的避稅原則一般適用于稅率不同的相關企業(yè)。通過轉移定價，部分稅率高的企業(yè)利潤轉移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的總稅額。

每個企業(yè)的情況都不一樣，具體的稅務籌劃方案也不一樣，所以如果你的企業(yè)需要，找鵬達！幫你制定自己的計劃！